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周口市个体工商户申请核定征收流程

发布时间:2021-08-24 23:06:25 来源:税(shui)务(wu)筹(chou)划(hua) 次阅读

  在现实社会经济中,税负高低从来都是企业经营者关注的主要事项之一,这对于私营企业来说尤其如此。特别是在市场竞争日益激烈的当下,很多私营企业主都有着迫切的税(shui)务(wu)筹(chou)划(hua)需求。那么,私营企业开展所得税税收筹划,其都有哪些可行办法呢?接下来,本文将对此进行介绍。  一般来说,有关于私营企业所得税税收筹划,主要可通过以下途径和方法来进行,分别为:  1、利用企业组织形式开展税(shui)务(wu)筹(chou)划(hua)  当前,私营企业的组织形式主要可分为有限责任公司、股份有限公司、合伙企业和独资企业四种。其中,有限责任公司和股份有限公司具有法人资格,对企业债务承担有限责任,但在所得税纳税方面存在企业所得税与个人所得税双重征税。而合伙企业和个人独资企业不具有法人资格,对企业债务承担无限责任,因而无需缴纳企业所得税,只需按照经营所得缴纳个人所得税。因此,私营企业投资者在创立公司之初,就需要进行充分调研,估算盈利水平,综合分析所得税税负,进而通过选择合理的企业组织形式使税(shui)务(wu)筹(chou)划(hua)赢在起跑线。  2、选择合理的所得税征收方法开展税(shui)务(wu)筹(chou)划(hua)  当前,有关于所得税征收方法,其主要有三种,分别为查账征收、核定征收与定期定额征收。一般来说,对于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的单位,通常会采取查账征收的方式;但对于经营规模较小、会计核算不健全的纳税人,则往往采用定额征收、核定应税所得率征收及其他核定征收方式。以核定应税所得率的征收方式而言,对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围,同一行业最低比例与最高比例差异较大,因此很可能造成同一行业的企业税负不均。所以,企业若想要合理降低税负,开展税(shui)务(wu)筹(chou)划(hua),最好是选择查账征收的方式,这样不仅有利于降低涉税风险,而且也有利于企业实现长远发展。  3、通过将企业部分费用进行转化开展税收筹划  如:在企业经营发展过程中,业务招待费是私营企业必不可少的日常支出。不过,税法对业务招待费的扣除采用“两头卡”的方式,一方面,企业发生的业务招待费只允许按照发生额的60%扣除,另一方面,设定业务招待费最高扣除限额为当年销售(营业)收入的5‰。这即是说,无论企业发生的业务招待费是否合理,都不允许全额扣除。但企业若将部分业务招待费转化为业务宣传费,便可以增加费用的扣除金额(如应将企业参加产品交易会的餐饮费、住宿费作为业务宣传费列支),这样也可以在一定程度上降低企业税负。  以上为私营企业开展企业所得税税收筹划的比较常用的方法和途径说明。对于私营企业主而言,其如若在经营发展期间存在税(shui)务(wu)筹(chou)划(hua)需求,便有必要对上述内容进行具体把握,进而以通过采取合理、合法的税(shui)务(wu)筹(chou)划(hua)方式,有效降低企业在经营过程中的所得税纳税负担!

2、避免临界所得进入高档税率区。有些时候,高管们的工资可能仅仅只是增加了几十元,适用税率就有可能产生重大变化。比如某企业高管5月份工资的个人所得税应纳税所得额适用10%的税率,若再增加数十元,税率就变成了20%。因此,如果遇到这种情况,就应尽量将这几十元改期发放,从而避免这种“看似发的多,实则到手少”的尴尬。

企业高管个税筹划有哪些方法?应注意什么?

3、提高福利待遇,减少名义所得。采用此种方法为高管们进行个税筹划,需要高管与企业达成协议,即通过在一定程度上降低高管的名义工资,然后以为其提供福利待遇(如住房、交通工具、免费午餐)等方式来弥补。从而使得高管名义所得进入适用税率较低的收入区间,以实现减少其纳税支出的目的。但实际上,个人实际收益却实现了间接增长。

此外,在明确了高管个税筹划常采取的筹划办法后,高管们还需对个税筹划所需注意事项进行把握。这些事项有:

1、要遵守提前筹划的原则。即在纳税事项或义务未发生时进行预判预估,采取合理筹划方法。而不能在纳税事项或义务发生后进行,否则难逃偷、漏税之嫌,甚至有可能引发税务风险。

2、要在税收法律法规允许范围内进行。税收筹划与非法偷、漏税行为不同,它是合法的,至少不违背法律。所以,高管个税筹划必须要在法律允许范围内进行,这样个税筹划才具现实意义。

企业高管个税筹划有哪些方法?应注意什么?

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2、避免临界所得进入高档税率区。有些时候,高管们的工资可能仅仅只是增加了几十元,适用税率就有可能产生重大变化。比如某企业高管5月份工资的个人所得税应纳税所得额适用10%的税率,若再增加数十元,税率就变成了20%。因此,如果遇到这种情况,就应尽量将这几十元改期发放,从而避免这种“看似发的多,实则到手少”的尴尬。

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3、提高福利待遇,减少名义所得。采用此种方法为高管们进行个税筹划,需要高管与企业达成协议,即通过在一定程度上降低高管的名义工资,然后以为其提供福利待遇(如住房、交通工具、免费午餐)等方式来弥补。从而使得高管名义所得进入适用税率较低的收入区间,以实现减少其纳税支出的目的。但实际上,个人实际收益却实现了间接增长。

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1、要遵守提前筹划的原则。即在纳税事项或义务未发生时进行预判预估,采取合理筹划方法。而不能在纳税事项或义务发生后进行,否则难逃偷、漏税之嫌,甚至有可能引发税务风险。

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企业高管个税筹划有哪些方法?应注意什么?

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